Slim schenken: zo houdt u grip op uw vermogen

De actuele fiscale onzekerheid maakt veel investeerders extra alert. Discussies over box 3, vermogensheffing en erfbelasting zetten aan tot actie. “Ik heb cliënten die wakker liggen van de veranderende spelregels,” aldus Marieke Kopinsky, Partner Tax bij EY en adviseur van vermogende families. “Om grip te houden, is het goed om planmatig te werk te gaan. Een van de zaken waar ik cliënten op wijs, is om schenken aan de volgende generatie op te nemen in de vermogensplanning.”

Marieke: “Veel mensen schuiven schenken aan kinderen voor zich uit, terwijl juist periodiek schenken de meest praktische en vaak de goedkoopste route is. Als u periodiek, bijvoorbeeld ieder jaar, een bedrag overdraagt aan kinderen, benut u telkens opnieuw de jaarlijkse belastingvrijstelling. Daarnaast komt u vaker in de lagere tariefschijf van de schenkbelasting terecht, waardoor u later mogelijk voorkomt dat hetzelfde vermogen bij overlijden in een hogere erfbelastingsfeer valt.” Schenkingen kunnen op verschillende manieren worden vormgegeven.

In contanten

Een van de mogelijkheden van vermogensoverdracht aan de volgende generatie is het schenken in contanten. Marieke: “Dit doet u door het te schenken bedrag over te maken naar de bankrekening van uw kinderen. Het voordeel van dergelijke schenkingen is dat deze eenvoudig zijn. Er komt weinig administratie bij kijken. Echter, als er geen voorwaarden of clausules aan worden verbonden, kunnen kinderen op een bepaald moment direct toegang hebben tot het geld en kunnen zij ermee doen wat ze willen. Het lijkt voor de hand liggend dat u wilt voorkomen dat een schenking bijvoorbeeld eindigt in een rode Ferrari.”

Op papier 

Een tweede veelvoorkomende manier om vermogen over te dragen aan de volgende generatie, is schenken op papier. Marieke: “Bij een papieren schenking schenkt u een bedrag aan uw kinderen zonder daadwerkelijk geld over te maken. Uw kinderen krijgen hierdoor een vordering op u als schenker. Over het algemeen kan deze vordering pas worden opgeëist als u komt te overlijden. Over de vordering bent u als schenker jaarlijks de wettelijke rente (6%) verschuldigd aan uw kinderen. Deze rente moet ieder jaar daadwerkelijk worden betaald. Over deze rente is geen schenkbelasting verschuldigd. Op dit moment (februari 2026) wordt de hoogte van de wettelijke rente heroverwogen. Het voordeel van schenken op papier is dat de kinderen geen beschikking hebben over de hoofdsom. Het is wel altijd mogelijk om de schuld aan de kinderen (deels of geheel) eerder af te lossen, bijvoorbeeld wanneer ze geld nodig hebben voor een studie of de aankoop van een woning. De ontvangen rente staat wel ter beschikking aan de kinderen, in ieder geval vanaf het moment dat zij 18 jaar zijn. Dit soort schenkingen moeten bij notariële akte worden gedaan. Voor de inkomstenbelasting zijn vorderingen en schulden tussen ouders en kinderen in beginsel belast in box 3, maar zolang de kinderen jonger zijn dan 18 jaar, zijn deze niet belast met inkomstenbelasting.”

Vermogen onderbrengen in een nieuwe BV

Naast de wijze van schenken is het ook relevant om na te denken over de structurering van het vermogen bij kinderen. Een veelgebruikte route is geschonken vermogen inbrengen in een nieuwe bv, waarbij de kinderen, al dan niet samen met de ouders, aandeelhouder worden. In de praktijk wordt die bv meestal gecombineerd met certificering via een stichting administratiekantoor (STAK). Marieke licht toe: “Dit is een elegante manier om eigendom en zeggenschap te scheiden. De kinderen krijgen het economische belang en profiteren van de waarde en het rendement, terwijl de zeggenschap bij de STAK ligt. Ouders kunnen zelf bestuurder van de STAK zijn en zo de regie behouden. Deze structuur biedt bovendien juridische bescherming: het vermogen zit afgescheiden van privé en kan via statuten en administratievoorwaarden goed worden afgeschermd.”

Familiefonds groeit aan belangstelling

“Het vermogen kan ook worden ingebracht in een beleggingsfonds (fonds voor gemene rekening). In de praktijk zie ik een groeiende belangstelling voor het familiefonds. Een dergelijk fonds is in het algemeen fiscaal transparant en juridisch zeer flexibel. De onderliggende bezittingen zijn juridisch van een bewaarder, vaak een stichting, waarvan de ouders bestuurder kunnen zijn. U kunt heel precies regelen dat kinderen economisch meedoen, maar niet zelfstandig over het vermogen kunnen beschikken. Het mooie is dat u samen als familie de fondsportefeuille kunt samenstellen waar bijvoorbeeld plek is voor aandelen, maar ook voor een behouden variant zoals investeren in het Mogelijk Zakelijke Hypotheken Fonds. Interessant bij deze constructie is dat u uw kinderen letterlijk bij de hand kunt nemen. Ze leren hoe investeren werkt, welke keuzes erbij horen en hoe ze kritisch kunnen blijven.”

Planning geeft rust

Marieke besluit: “Geen van de hier aangegeven planningen is gratis, wel is het belastingtechnisch vaak interessant. Laat u hierover goed adviseren door een fiscalist. Kiest u voor vermogensplanning richting de volgende generatie, dan kiest u bewust voor controle, bescherming en langetermijnplanning. Dat kan heel veel rust opleveren.”